УСН в 2026 году: что нужно учитывать при выборе и применении

Упрощенная система налогообложения остается одним из самых популярных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса в России. В этом году правила ее применения сохраняются с учетом актуальных лимитов и ставок. Разберемся, кому подходит Упрощенная система налогообложения, какие условия нужно соблюдать и на что обратить особое внимание, а также как оплачивать налог УСН в 2026 году.

Что такое УСН: краткий обзор системы

Это специальный налоговый режим, который позволяет бизнесу платить один налог вместо нескольких (НДС, налога на прибыль, налога на имущество организаций и т.д.). Он упрощает бухгалтерский учет и снижает налоговую нагрузку. Есть два варианта объекта налогообложения:

• «Доходы» – налог рассчитывается как 6 % от всех поступлений.
• «Доходы минус расходы» – налог 15 % от разницы между доходами и подтвержденными расходами.

Кто может применять УСН в 2026 году

Чтобы применять эту систему, бизнес должен соответствовать нижеперечисленным критериям:

• Годовой доход – не более 312,4 млн руб. Для перехода доходы за 9 месяцев 2025 года не должны превышать 235,2 млн руб.
• Остаточная стоимость основных средств – не более 200 млн руб.
• Численность сотрудников – до 130 человек.
• Отсутствие филиалов и соответствие отраслевым ограничениям (не могут применять банки, страховщики, ломбарды и некоторые другие организации).

Ставки 2026: базовый и льготный варианты

Действуют актуальные ставки УСН в 2026 году:

• Для объекта «Доходы» базовая ставка – 6 %, но регионы могут снижать ее до 1 %.
• Для объекта «Доходы минус расходы» базовая ставка – 15 %, регионы вправе устанавливать пониженную ставку до 5 %.
• Также при объекте «Доходы минус расходы» действует минимальный налог – 1 % от доходов. Его Нужно уплатить, если рассчитанный налог по ставке 15 % оказался меньше этой суммы.

Условия и сроки перехода

Переход на УСН в 2026 году:

• при регистрации бизнеса – в течение 30 дней после постановки на учет;
• с начала календарного года – для действующих организаций и ИП нужно подать уведомление в ИФНС до 31 декабря 2025.

Уведомление подается по форме No26.2-1 в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Отчетность и уплата налога

Ключевые сроки и обязанности:

• Декларация сдается всего один раз в год: для организаций – до 31 марта, для ИП – до 25 апреля года, следующего за отчетным.
• Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально не позднее 25‐го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Книга учета доходов и расходов (КУДиР) ведется в течение года и служит основанием для расчета налога.

Когда УСН может быть невыгодна

На практике эта система налогообложения не всегда оптимальный выбор. Отказаться от него стоит, если:

• бизнес работает с крупными компаниями‐плательщиками НДС, которым нужны счета‐фактуры;
• расходы сложно подтвердить документально, что делает объект «Доходы минус расходы» невыгодным;
• ожидается резкий рост доходов выше установленных лимитов;
• в конкретном регионе не предусмотрены льготные ставки или они невыгодны.

Переходите на УСН с компанией «Сальдо»

Компания «Сальдо» поможет вам грамотно перейти на упрощенную систему налогообложения: проведет анализ текущей системы налогообложения, подготовит все необходимые документы и проконсультирует по выбору объекта. Мы возьмем на себя расчет авансовых платежей, поможем вести КУДиР и сдадим отчетность в срок. Доверьтесь профессионалам и сосредоточьтесь на развитии бизнеса!