Учет расходов на рекламу в интернете: что можно принять к вычету в 2026 году

Интернет-реклама – одна из больших статей затрат для бизнеса в Калининграде: контекст, таргет, блогеры, маркетплейсы. Но в 2026 году налоговая проверяет их особенно внимательно: без маркировки расход «сгорает», а часть затрат урезается лимитом. Разберем, что можно принять к учету расходов на рекламу и вычету без потерь.

Почему учет интернет-рекламы в 2026 году – зона повышенного внимания

Главное правило 2026 года: нет записи в Едином реестре интернет-рекламы (ЕРИР) – нет расхода. Данные о размещении каждого креатива передаются оператору рекламных данных. Кроме того, по п. 44 ст. 270 НК РФ нельзя учитывать затраты на рекламу у блогеров-иноагентов и на заблокированных площадках – даже при прямом договоре или через посредника. Штрафы за нарушение правил маркировки для компаний достигают 500 000 рублей, при этом Роскомнадзор с 2026 года мониторит полноту передачи данных в автоматизированном режиме, а ФНС сверяет заявленные затраты со сведениями ЕРИР.

Какие расходы учесть полностью, а какие – только в пределах лимита

Все расходы на продвижение в сети распределяются по двум категориям.

• Принимаются в полном объеме (без нормирования):

реклама на внешних площадках: наружные конструкции, ТВ, радио, печатные и интернет-издания; оплата контекстной и таргетированной кампаний; затраты на выставочные мероприятия и выпуск печатных материалов.

• Учитываются в пределах норматива – не более 1% выручки за вычетом НДС:

сувенирная продукция и призы для конкурсов, если стоимость единицы превышает 300 рублей; любые промозатраты, отсутствующие в закрытом перечне п. 4 ст. 264 НК РФ.

Норматив рассчитывается накопленным итогом с 1 января. Рассмотрим на примере: доход компании за период – 50 млн рублей, значит, бюджет на нормируемую рекламу – не выше 500 000 рублей. Потрачено на призы 600 000 – излишек в 100 000 рублей налоговую базу уже не сократит. Тот же механизм работает для «упрощенцев» на объекте «доходы минус расходы».

Есть и свежая норма 2026 года: если видеоролик обошелся дороже 100 000 рублей и прослужит больше 12 месяцев, он переходит в разряд основных средств. Стоимость такого ролика списывается через амортизацию, а не разовой суммой.

Что нужно для признания расхода: документы, размещение, ERID

• Договор и акт с исполнителем.

• Счет-фактура или УПД, платежные поручения.

• ERID на каждом объявлении и отчет оператора рекламных данных.

• Подтверждение факта размещения: скриншоты, статистика показов.

• Реестр рекламных размещений за период.

Отдельно учтите: с распространителей интернет-рекламы удерживается сбор 3%. Рекламодатель его обычно не платит, но при работе с иностранным исполнителем обязанность может лечь на вас. Сбор включается в прочие затраты и уплачивается до 5-го числа третьего месяца после квартала.

НДС по расходам на рекламу: когда можно принять к вычету

С 2026 года порядок применения НДС-вычетов по рекламным затратам существенно упрощен: теперь ограничение в 1% от выручки, действующее для налога на прибыль, на вычет НДС не распространяется.

Это значит, что компания вправе заявить входной НДС в полном размере – при соблюдении базовых условий: наличии корректно оформленного счета‐фактуры и подписанного акта оказанных услуг. Правило работает даже в ситуации, когда рекламные расходы вышли за рамки нормируемой величины.

Такой подход снижает риски для бизнеса: если часть затрат на налог на рекламу в интернете не удается учесть при расчете прибыли из‐за превышения лимита, это не лишает компанию права на полноценный НДС‐вычет. Учет становится прозрачнее, а вероятность финансовых потерь из‐за ошибок – ниже.

Преимущества обращения в компанию «Сальдо»

Специалисты «Сальдо» настроят учет рекламных расходов под обновленные правила: рассмотрим вашу ситуацию, разделим нормируемые и ненормируемые затраты, оформим вычеты в 2026 году и подготовим компанию к сверке с ФНС. Работаем с бизнесом и компаниями Калининграда и области – на связи в любой момент. Оставьте заявку на сайте: оценим, сколько вы можете вернуть в бюджет, и какие документы стоит дооформить до проверки.