НДФЛ и взносы: экономия для бизнеса

В России компании при выплате зарплат подчиненным обязаны производить страховые платежи. Эта нагрузка считается фискальной почти всеми организациями. Начальства часто думают, как можно сэкономить на взносах и подоходном налоге.

Законные методы

В Российской Федерации имеется ряд законных оснований для экономии страховых платежей и НДФЛ. Существуют различные варианты решения поставленной задачи. Остановимся на самых результативных. Они могут использоваться всеми:

1. Предприниматель экономит выплаты подоходного налога и вносов.
2. Дивиденды выплачиваются через компанию с высокой рентабельностью.
3. Страхователи – это нерезиденты, которые не встали на учет на территории РФ.
4. Фонд директоров помогает снизить ставки взносов.
5. Выплаты обходятся за счет соглашений купли-продажи и аренды.

Каждый момент имеет собственные нюансы.

ИП и экономия НДФЛ со взносами

ИП вносят страховой платеж раз в год. Он из раза в раз возрастает. Составляет порядка 35-40 тысяч рублей. В правительстве обсуждаются поправки, согласно которым у ИП будет приниматься во внимание выручка, полученная за 12 месяцев. Подобное нововведение, если оно состоится, коснется только тех, чей ежегодный доход окажется более 300 000 рублей. По данной схеме компании не будут рассматриваться как налоговые агенты по НДФЛ. Взносы с полученного годового дохода платить не придется. Специальный режим работает просто – руководство, принимая на работу нового сотрудника, указывает его как ИП. Это позволит перечислять зарплату в отличном виде. К примеру, за аренду ТС или имущества.

Организации с высокой рентабельностью

Взносы в этом варианте вообще не перечисляются, а ставка по подоходному налогу становится вместо 13 всего 9 процентами. Чтобы воспользоваться приемом, необходимо провести регистрацию корпорации с высокой рентабельностью в спецрежиме. Можно задействовать в процессе иностранное юрлицо, которое зарегистрировалось в офшорной юркомпании. Неплохой способ, но у него есть свои недостатки. А именно – возникновение непредвиденных расходов и дополнительные хлопоты. Они возникают, как правило, при увольнении работников, которые получают выплаты по дивидендам. Необходимую документацию из-за этого стоит подготавливать заблаговременно.

Если страхователь – нерезидент

Компании, которые не являются резидентами РФ, не должны платить страховые взносы. НДФЛ ложится на плечи того, кто получает доходы. Размер платежа меняется в зависимости от прибыли за год. Данный метод экономии работает следующим образом:

1. Офшорная корпорация открывает на имя очередного получателя карточный счет.
2. Средства перечисляются по соответствующим реквизитам.
3. В назначении прописываются расходы, связанные с командировками, а также подотчетные деньги и так далее.

Останавливаться требуется на вариантах, не предусматривающих уплату НДФЛ. Метод затратен, он не всегда оказывается выгодным.

Без опыта

Со стипендий НДФЛ не уплачивается. Сотрудников без опыта в первые месяцы можно оформить как учеников. Ученическое соглашение заключается на основании с опытными работниками, которые долгое время находятся в штате.

Фонд директоров в помощь

Если сумма выплат достигает предела, процент по взносам в пользу юрлиц уменьшается до 10 процентов. Льготникам положены пониженные ставки. При увеличении предельного размера до миллиона рублей, эффективность методики сильно снижается. Заработок в этом случае начисляют в повышенном объеме как минимум для одного специалиста. Чаще всего это владельцы компании или их доверенные лица. Остальные люди получают неизменную зарплату. После выплат в государственную казну перечисляют средства с заработка высокооплачиваемых кадров в пользу «простых» подчиненных.

Купля-продажа и аренда

Зарплата сотруднику будет оформляться не как заработная плата, а как компенсация по договору аренды или купли-продажи. На подобные шаги не каждый согласится. Можно покупать через работника сырье – например, расходные материалы. Но в данном случае к компании будет приковано внимание проверяющих служб.