Налоговые реформы 2026 года: как они повлияют на строительную отрасль

Налоговая реформа 2026 года – это комплекс изменений в Кодексе РФ, направленных на повышение собираемости налогов, перераспределение фискальной нагрузки и борьбу с различными схемами. Для строительной отрасли наиболее значимыми стали повышение ставки НДС, изменение условий применения УСН, новые правила признания доходов и ужесточение контроля.

Что такое налоговая реформа и зачем она нужна

Это системная корректировка или реформа налоговой политики, включающая изменение ставок, принципов расчета налогов, лимитов, льгот и требований к отчетности. Цели реформы 2026 года:

• увеличить доходы бюджета;
• сделать всю систему более эффективной и предсказуемой;
• перераспределить фискальную нагрузку;
• упростить администрирование налогов;
• бороться с дроблением бизнеса и другими схемами оптимизации.

Налоговая реформа 2026: основные направления изменений

Ключевые изменения, затрагивающие строительную отрасль:

• Повышение базовой ставки с 20% до 22%.
• Снижение лимитов для уплаты НДС на упрощеннке до 20 млн рублей в год. Далее цифры будут еще понижаться
• Доход будет признаваться по мере выполнения работ, если это соответствует условиям договора и экономическому содержанию сделки.
• Расширяются полномочия органов государственного строительного надзора и саморегулируемых организаций (СРО).

Как реформа налоговой политики затронет застройщиков и подрядчиков

• Рост ставки НДС приводит к удорожанию материалов, работ и услуг, что повышает общую стоимость строительства.
• В контрактах на долгий срок может применяться и 20% (для этапов, сданных до 1 января 2026 года), и 22% (для этапов, сданных после этой даты). Требуется корректное оформление актов, счетов-фактур (КС-2, КС-3) и других документов.
• Авансы, которые были получены до 2026 года, облагаются на 20%. Сложность в том, что в случае если работы по ним закрываются в этом году, то возникает разница, которую нужно правильно посчитать и учесть.
• Если субподрядчики работают на упрощенной системе и освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, генподрядчик не может получить входной НДС по их работам, что увеличивает финансовую нагрузку.
• Переход на новый стандарт признания доходов (ФСБУ 9/2025) требует настройки учета, а также документального подтверждения степени готовности объекта на каждом этапе.

Новые правила налогообложения доходов в строительстве

• Определение налоговой базы по НДС. Ставка больше не зависит от даты договора, сейчас учитывается момент возникновения налоговой базы.
• Особенности для застройщиков. Сделки по продаже жилья в рамках договоров долевого участия (ДДУ) освобождены от НДС, но затраты застройщика на материалы, оплату труда, аренду оборудования и т. д. облагаются НДС, что влияет на себестоимость проекта.
• Вычеты по НДС. Право на вычеты сохраняется только при выборе стандартной ставки 22%. При выборе пониженных процентов (5% или 7% для УСН) вычеты недоступны.

Упрощенная система (УСН) в строительстве: сохранится ли льгота

УСН сохраняется, но с изменениями:

• Лимит дохода теперь составляет 490,5 млн рублей в год.
• Лимит стоимости основных средств – 218 млн рублей.
• Регионы могут устанавливать льготные ставки (до 1% и до 5%) только для видов деятельности, включенных в перечень, утвержденный Правительством РФ. Строительство входит в этот перечень (коды ОКВЭД 41–43). Однако, чтобы воспользоваться льготой, необходимо соответствовать всем требованиям региона.
• Ограничение на смену региона. Воспользоваться льготой в новом регионе можно только через 3 года после смены юридического адреса.

Преимущества обращения в компанию «Сальдо»

Компания «Сальдо» предлагает комплексное сопровождение в условиях новых правил и налоговой реформы:

• Анализ договоров и финансовых моделей.
• Настройка учета.
• Консультации по упрощенной системе налогообложения.
• Помощь с отчетностью.

Обратившись в «Сальдо», вы сможете снизить риски ошибок, штрафов и кассовых разрывов, а также эффективно адаптироваться к новым реалиям.