Как бухгалтеру подготовиться к цифровой проверке ФНС: чек‐лист документов и настроек

Налоговая реформа 2026 года изменила правила игры: камеральные проверки стали экстерриториальными, возражения подаются онлайн, а система АСК НДС-3 фиксирует разрывы за несколько дней после сдачи декларации. Подготовка к налоговой проверке теперь – не разовая акция перед визитом инспектора, а регулярный процесс. Разберем, что проверить и на какие настройки обратить внимание.

Что такое цифровая проверка ФНС и чем она отличается от обычной

Основной налоговый контроль перешел в «цифру» и изменился принципиально. Федеральный закон от 28.11.2025 No 425-ФЗ, вступивший в силу с 1 января 2026 года, ввел три ключевых изменения:

• Экстерриториальность. Камералку теперь может проводить любая инспекция, которую назначит ФНС – даже из другого региона. Компания из Калининграда может получить требование от межрегиональной инспекции в Москве или Новосибирске.

• Расширение полномочий при камералках. Раньше выемка документов и осмотр помещений были возможны только при выездных проверках. Теперь эти мероприятия могут проводиться на стадии дополнительных мероприятий налогового контроля.

• Расширение периода проверки. Теперь проверка может охватывать завершенные периоды текущего года – для налогов с коротким периодом (НДС, акцизы, игорный налог).

Подготовка к налоговой проверке: с чего начать бухгалтеру

Чек-лист старта подготовки:

• Запросить выписку из налогового профиля в ЛК

• Провести сверку НДС по топ-10 контрагентам

• Проверить соответствие 82 критериям ФНС

• Собрать первичку по крупным сделкам за проверяемый период

• Обновить КЭП, КриптоПро и МЧД

• Подготовить досье должной осмотрительности

Какие документы должны быть в порядке

Чек-лист налоговой проверки документов:

• Декларации – контрольные соотношения сверены.

• Книга покупок и продаж – данные совпадают с декларацией по НДС.

• Счета-фактуры и УПД – без расхождений в реквизитах и датах.

• Первичка: договоры, акты, накладные – подписаны обеими сторонами.

• Платежные поручения по сделкам.

• Досье контрагентов на дату заключения договора.

• Актуальная учетная политика.

Требования ФНС к документам: первичка, договоры, контрагенты

Коммерческая осмотрительность в 2026 году проверяется строже. Досье контрагента включает выписку ЕГРЮЛ на дату сделки, скриншоты из открытых реестров с датой, бухгалтерскую отчетность за 2–3 года, документы о полномочиях подписанта. Если у контрагента нет штата, оборудования или транспорта для исполнения договора – сделку могут признать нереальной.

Выездная проверка по НДС и акцизам может охватывать завершенные периоды текущего года. Первичку текущего года нужно держать в порядке наравне с прошлыми.

Электронный документооборот и технические настройки: на что проверить

С 1 сентября 2026 года ужесточены требования к КЭП для отчетности в СФР: сертификат должен содержать три атрибута – keyAgreement, dataEncipherment, keyEncipherment. КЭП, выданная УЦ ФНС до 28 августа 2025 года без этих параметров, не пройдет проверку. Перевыпустите подпись заранее.

Настройте получение требований через ТКС: квитанцию о приеме отправьте в течение 6 рабочих дней, иначе счет могут заблокировать. Пояснения готовятся за 5 рабочих дней, документы – за 10.

Как отвечать на требования ФНС и избежать типичных ошибок

• Отправка всего архива вместо запрошенных документов. Передавайте только то, что указано в требовании.

• Игнорирование требования, если оно кажется незаконным. Отказ должен быть мотивированным – молчание повод для штрафа.

• Пояснения по НДС на бумаге. Формат – только электронный по схеме ФНС.

Обращайтесь в компанию «Сальдо» для подготовки к проверке ФНС

Налоговый контроль стал быстрее и точнее, но прозрачнее – для тех, кто готов. Компания «Сальдо» в Калининграде проведет аудит документов, проверит контрагентов, настроит ЭДО и подготовит ответы на требования ФНС к документам без штрафов и доначислений.