Изменения в УСН в 2026 году: что нужно знать упрощенщикам

В УСН в 2026 году внесены важные обновления. Они затрагивают финансовые лимиты, подход к учету затрат и усиление контроля со стороны налоговых органов. Эти нововведения требуют от бизнеса пересмотра подходов к ведению учета и грамотного налогового планирования.

Что представляет собой УСН и кто вправе применять ее в 2026 году

Режим для индивидуальных предпринимателей и организаций малого и среднего звена. Он заметно упрощает отчетность и снижает финансовую нагрузку путем замены множества платежей на один единый.

Чтобы продолжать применять УСН в 2026 году, необходимо соответствовать следующим критериям:

• Годовая выручка – не может быть выше 490,5 млн рублей (с учетом коэффициента индексации 1,090);
• Среднесписочная численность рабочего персонала – до 130 работников;
• Для юрлиц: участники сторонних организаций не могут превышать долю в 25%, отсутствие филиалов и представительств.

Ключевые изменения в УСН в 2026 году: актуальные лимиты и ставки

В этом году обновленные лимиты для применения упрощенной системы налогообложения включают:

• Максимальная выручка – 490,5 млн рублей;
• Лимит для освобождения от уплаты НДС составляет 20 млн рублей.
• Если кто-то планирует переходить на УСН в следующем году, то выручка за девять месяцев 2026 года не может быть выше 367,875 млн рублей (337,5 млн × 1,090).

Что касается налоговых ставок, они остались без изменений:

• 6% – «Доходы»;
• 15% – «Доходы минус расходы».

Для второго варианта сохраняется правило минимального налога: если сумма налога по ставке 15% окажется меньше 1% от общего объема доходов, предприниматель или компания обязаны уплатить налог в размере 1% от выручки.

Предел выручки по УСН: повышение за счет индексации

Предельный размер годовой выручки для остающихся на УСН увеличен благодаря применению коэффициента-дефлятора. Это дает возможность большему числу компаний сохранить льготный режим. Однако при превышении установленного порога переход на ОСНО происходит с начала квартала, в котором было зафиксировано превышение лимита.

Обновленные правила учета доходов и расходов

Одно из важных нововведений – переход к открытому перечню расходов для УСН с объектом «Доходы минус расходы». Теперь бизнес может включать в расходы любые экономически обоснованные затраты, подтвержденные документально и напрямую связанные с предпринимательской деятельностью. Ранее действовал жесткий закрытый перечень, закрепленный в статье 346.16 Налогового кодекса РФ, что ограничивало возможности учета. Теперь подход стал гибче, но требует более тщательного документального оформления всех операций.

Важные нюансы в изменениях УСН в 2026:

• Расходы признаются только после фактической оплаты (кассовый метод).
• Нельзя учитывать авансы, сам налог, кроме разницы между минимальным и начисленным по общим правилам, и расходы из ст. 270 НК РФ.
• Добавлен новый вид расходов – затраты на доработку и совершенствование нематериальных активов.
• ИП могут учитывать траты на собственное образование.

Контроль со стороны налоговой: что ужесточилось

• Камеральные проверки. С 2026 года декларации может проверять любая инспекция, не только «родная».
• Выездные проверки. Теперь они могут охватывать не только три предыдущих календарных года, но и завершенные периоды текущего года.
• Дополнительные мероприятия контроля. Инспекторы получили право проводить осмотр и выемку документов не только во время проверки, но и на этапе рассмотрения ее материалов, до вынесения решения.
• Оценка финансово-хозяйственной деятельности. С 1 января 2026 года ФНС внедрила новый формат контроля – оценку финансово-хозяйственной деятельности бизнеса, что позволяет не только проверять отчетность, но и давать общую оценку деятельности компании.

Как подготовиться к изменениям в УСН: практические шаги

• Проверить соответствие критериям всех изменений в УСН.
• Проанализировать доходы.
• Настроить учет НДС.
• Пересмотреть договоры и ценовую политику.
• Проверить кадровую структуру.
• Изучить официальные разъяснения ФНС и Минфина.
• Подготовить план перехода.

Компания «Сальдо» в курсе всех изменений

Компания «Сальдо» внимательно следит за изменениями в УСН и налоговом законодательстве и готова помочь бизнесу адаптироваться к новым условиям.

Мы предлагаем:

• консультации по вопросам применения УСН и НДС;
• помощь в настройке учета и подготовке отчетности;
• анализ финансовых показателей и разработку стратегии налогового планирования;
• сопровождение при взаимодействии с государственными органами.

Обратившись в «Сальдо», вы сможете минимизировать риски и оптимизировать налоговые платежи в условиях изменений 2026 года.