Изменения в порядке уплаты НДФЛ в 2026 году

С 2026 года вступили в силу важные изменения НДФЛ, а именно в порядке уплаты налога на доходы физических лиц. Нововведения затронули работодателей, бухгалтеров и всех, кто выплачивает доходы физлицам. Разберемся, какие изменения вступили, как они повлияют на бизнес и что нужно учесть, чтобы избежать штрафов.

Что такое НДФЛ и кто является налоговым агентом

Это налог, взимаемый с доходов физических лиц. Основная ставка составляет 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год; для доходов выше применяются прогрессивные ставки (15%, 18%, 20%, 22%).

Налоговые агенты – организации и ИП, выплачивающие доходы физлицам (зарплата, премии, отпускные, больничные и т.д.). Они обязаны:

• рассчитать налог;
• удержать его из дохода работника;
• перечислить в бюджет;
• подать отчетность в ФНС.

Основные изменения НДФЛ в 2026 году: что произошло

Ключевые нововведения 2026 года:

• Переход на ежемесячную подачу. Отчет нужно подавать не ежеквартально, а ежемесячно – до 25‐го числа месяца, следующего за отчетным.
• Автоматизация обмена данными. ФНС внедрила систему прямого обмена с банками и зарплатными проектами – это ускорило проверку платежей и снизит ошибки.
• Уточнение правил удержания НДФЛ в 2026 году с авансов. Теперь налог нужно удерживать не только с окончательного расчета, но и с авансовых выплат.
• Новые требования к платежным поручениям. В поле 107 («Налоговый период») нужно указывать точную дату выплаты дохода, а не месяц в общем виде.

Новые сроки НДФЛ 2026: ключевые даты для бухгалтерии

График уплаты:

• Удержать налог при выплате дохода (зарплата, премия, отпускные и т.д.).
• Перечислить в бюджет не позднее следующего рабочего дня. Исключение – выплаты в последний рабочий день года.
• Подать форму 6‐НДФЛ – до 25‐го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
• Годовой отчет – до 25 февраля года, следующего за отчетным.

Удержание налога при разных видах выплат: зарплата, премии, отпускные

Правила удержания НДФЛ в 2026 году:

• Зарплата: удерживается при каждой выплате (аванс и окончательный расчет).
• Премии: исчисляется в день фактической выплаты, не зависит от периода, за который начислены премиальные.
• Отпускные: удерживается день в день, а перечисление происходит не позднее следующего рабочего дня.
• Больничные: удерживается при выплате пособия, срок перечисления – следующий рабочий день.

Ставки НДФЛ: сохранятся ли льготные режимы

Базовые ставки остаются неизменными:

• 13% – до 2,4 млн рублей в год;
• 15% – от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% – от 5 до 20 млн рублей;
• 20% – от 20 до 50 млн рублей;
• 22% – свыше 50 млн рублей.

Льготные ставки (например, 0% для некоторых видов доходов) сохраняются для отдельных категорий физлиц (ветераны, инвалиды и т.д.) при подтверждении права на льготу.

Как избежать штрафов: контроль за соблюдением сроков

Чтобы не получить штраф, работодателям нужно:

• настроить учет так, чтобы налог удерживался при каждой выплате;
• контролировать сроки НДФЛ в 2026 – опоздание влечет пени (1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки) и штрафы (20% от неуплаченной суммы);
• проверять корректность заполнения платежек (особенно поле 107);
• автоматизировать отчетность через сервисы ФНС или бухгалтерские программы;
• регулярно сверяться с налоговой по начислениям и платежам.

Для бухгалтерского обслуживания обращайтесь в компанию «Сальдо»

Компания «Сальдо» предлагает комплексное бухгалтерское сопровождение для бизнеса в условиях новых требований. Мы поможем:

• настроить корректный учет и удержание налога;
• своевременно подавать отчетность;
• избежать ошибок и штрафов;
• адаптироваться к изменениям законодательства.

Доверьте бухгалтерию профессионалам – и будьте уверены в соблюдении всех норм налогового законодательства!